{"id":1324,"date":"2023-06-02T14:29:13","date_gmt":"2023-06-02T17:29:13","guid":{"rendered":"https:\/\/mazzolasolucoes.com.br\/blog\/?p=1324"},"modified":"2023-06-02T14:29:15","modified_gmt":"2023-06-02T17:29:15","slug":"10-indicadores-de-analise-das-demonstracoes-contabeis-parte-i","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mazzolasolucoes.com.br\/blog\/10-indicadores-de-analise-das-demonstracoes-contabeis-parte-i\/","title":{"rendered":"10 indicadores de an\u00e1lise das demonstra\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis – PARTE I"},"content":{"rendered":"\n
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A an\u00e1lise econ\u00f4mica e financeira das demonstra\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis, conhecidas tamb\u00e9m como DCs, tem como objetivo prover informa\u00e7\u00f5es relevantes, a diversos usu\u00e1rios que est\u00e3o com interesse de entender as atividades operacionais da empresa, a situa\u00e7\u00e3o patrimonial e financeira, o desempenho da entidade, os fluxos de caixa. Al\u00e9m de vislumbrar as perspectivas e tend\u00eancias do futuro da organiza\u00e7\u00e3o. <\/p>\n\n\n\n

Os principais usu\u00e1rios dos relat\u00f3rios de an\u00e1lise das DCs s\u00e3o: acionistas, administra\u00e7\u00e3o, investidores, financiadores e auditores. Na figura abaixo est\u00e3o descritas os principais usu\u00e1rios e seus principais interesses nas DCs.<\/p>\n\n\n\n

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A seguir, na parte I deste post, ser\u00e3o apresentados alguns dos principais indicadores de an\u00e1lise das demonstra\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis.<\/p>\n\n\n\n

1 – An\u00e1lise Vertical e An\u00e1lise Horizontal<\/u><\/strong><\/em><\/p>\n\n\n\n

Essas duas an\u00e1lises, vertical e horizontal, incidem em an\u00e1lises que buscam entender a din\u00e2mica das opera\u00e7\u00f5es de uma organiza\u00e7\u00e3o. Mostrando que s\u00e3o essenciais para avalia\u00e7\u00e3o de uma empresa. <\/p>\n\n\n\n

A an\u00e1lise vertical, conhecida tamb\u00e9m por an\u00e1lise estrutural, indica a composi\u00e7\u00e3o patrimonial do per\u00edodo. Consiste em mostrar a import\u00e2ncia de cada conta em rela\u00e7\u00e3o a demonstra\u00e7\u00e3o, por meio de compara\u00e7\u00e3o com os padr\u00f5es, assim determinando os percentuais de cada conta ou grupo de contas em rela\u00e7\u00e3o ao seu total, ou seja, busca entender qual o percentual de cada setor da empresa em seus resultados. Desta forma, podemos assim, verificar a propor\u00e7\u00e3o das origens e aplica\u00e7\u00f5es de recursos. Comparando-se exerc\u00edcios anteriores e subsequentes, contatando a possibilidade de mudan\u00e7a da pol\u00edtica da empresa, quanto a obten\u00e7\u00e3o e a aplica\u00e7\u00e3o de recursos.<\/p>\n\n\n\n

J\u00e1 a an\u00e1lise horizontal, ou an\u00e1lise din\u00e2mica, mostra a evolu\u00e7\u00e3o temporal dos elementos das demonstra\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis, analisando desta forma os per\u00edodos e focando tamb\u00e9m na evolu\u00e7\u00e3o dos resultados da empresa ao longo do tempo. <\/p>\n\n\n\n

Assim, ambas as an\u00e1lises ir\u00e3o mostrar a evolu\u00e7\u00e3o de cada conta dentro das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras e pela realiza\u00e7\u00e3o de compara\u00e7\u00e3o com per\u00edodos anteriores podem-se tirar conclus\u00f5es sobre a evolu\u00e7\u00e3o e o andamento organizacional.<\/p>\n\n\n\n

2 – \u00cdndice de Endividamento e Estrutura de Capitais<\/u><\/strong><\/em><\/p>\n\n\n\n

O endividamento \u00e9 uma fonte importante de recursos para que a empresa possa manter suas opera\u00e7\u00f5es ou ampli\u00e1-las. Atrav\u00e9s desse indicador torna-se poss\u00edvel a empresa avaliar o montante de d\u00edvidas que possui, captada atrav\u00e9s de recursos de terceiros em rela\u00e7\u00e3o ao seu capital pr\u00f3prio.<\/p>\n\n\n\n

Tamb\u00e9m chamados de quocientes de estruturas de capitais, os quocientes de endividamento t\u00eam a finalidade de avaliar, sobretudo, o grau de depend\u00eancia da empresa em rela\u00e7\u00e3o aos capitais de terceiros, atrav\u00e9s da medi\u00e7\u00e3o da rela\u00e7\u00e3o entre capitais pr\u00f3prios, capitais de terceiros e capitais aplicados. Em outras palavras, tais quocientes revelam a pol\u00edtica de obten\u00e7\u00e3o de recursos da empresa. <\/p>\n\n\n\n

Os principais \u00edndices de endividamento e estrutura de capitais s\u00e3o: Participa\u00e7\u00e3o de Capitais de Terceiros, Composi\u00e7\u00e3o do Endividamento, Imobiliza\u00e7\u00e3o do Patrim\u00f4nio L\u00edquido e Imobiliza\u00e7\u00e3o dos Recursos N\u00e3o Correntes.<\/p>\n\n\n\n

3 – \u00cdndice de Liquidez<\/u><\/strong><\/em><\/p>\n\n\n\n

O objetivo dos \u00edndices de liquidez \u00e9 fundamentalmente verificar a capacidade da entidade de pagar as suas obriga\u00e7\u00f5es. Essa verifica\u00e7\u00e3o \u00e9 efetuada comparando contas do ativo e do passivo do balan\u00e7o patrimonial.<\/p>\n\n\n\n

Desta forma, este \u00edndice reflete na an\u00e1lise da solv\u00eancia da empresa. A principal preocupa\u00e7\u00e3o \u00e9 se a empresa tem recursos dispon\u00edveis para quitar suas obriga\u00e7\u00f5es em grandes dificuldades. Os \u00edndices de liquidez mensuram a capacidade de pagamento da entidade e esses indicadores devem ser analisados em conjunto com os demais \u00edndices. Existem quatro \u00edndices de liquidez, s\u00e3o eles: Liquidez Geral, Liquidez Corrente, Liquidez Seca e Liquidez Imediata.<\/p>\n\n\n\n

4 – \u00cdndices de Rentabilidade<\/u><\/strong><\/em><\/p>\n\n\n\n

Os indicadores de rentabilidade, mostram em percentual a situa\u00e7\u00e3o econ\u00f4mica da empresa e qual foi a rentabilidade do capital investido. Para calcular a rentabilidade de uma empresa s\u00e3o utilizados os \u00edndices de Giro do Ativo, Margem L\u00edquida, Rentabilidade do Ativo e Rentabilidade do Patrim\u00f4nio L\u00edquido. Os \u00edndices de rentabilidade demonstram qual a rentabilidade dos capitais investidos, isto \u00e9, quanto renderam os investimentos e, portanto, qual o grau de \u00eaxito econ\u00f4mico da empresa.<\/p>\n\n\n\n

5 – \u00cdndices de Atividades<\/u><\/strong><\/em><\/p>\n\n\n\n

Os \u00edndices de atividades indicam as rotatividades sofridas pelo capital e pelos valores agregados na produ\u00e7\u00e3o, recomendando quantas vezes foram empregados e recuperados, se o seu ciclo operacional condiz com a sua realidade. <\/p>\n\n\n\n

Dessa forma, os indicadores de atividade que nos mostram toda essa realidade. Os principais indicadores financeiros que nos autorizaram conhecer a evolu\u00e7\u00e3o da atividade operacional da empresa s\u00e3o: o Prazo M\u00e9dio de Renova\u00e7\u00e3o de Estoques, Prazo M\u00e9dio de Recebimento de Vendas, Prazo M\u00e9dio de Pagamentos das Compras, Ciclo Operacional e Ciclo Financeiro. Esses indicadores indicam quantos dias em m\u00e9dia a empresa leva para pagar suas compras, receber suas vendas, renovar seus estoques e recuperar seu ativo.<\/p>\n\n\n\n

Gostou das dicas e dos indicadores acima? Comente aqui embaixo! Em breve, na parte II, falarei sobre mais 5 indicadores importantes para voc\u00ea empreendedor. Fique ligado para conferir!\u00a0<\/p>\n\n\n\n

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Reda\u00e7\u00e3o por: Nat\u00e1lia Ribeiro de Freitas, processo Cont\u00e1bil da Mazzola Contabilidade, gradua\u00e7\u00e3o em Ci\u00eancias Cont\u00e1beis pelas UNIP de Jundia\u00ed<\/strong><\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n
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Revis\u00e3o por: Gabriella Silva, processo Cont\u00e1bil da Mazzola Contabilidade. Cursando Ensino Superior em Ci\u00eancias Cont\u00e1beis pela UNIP de Jundia\u00ed<\/strong><\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n
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